大同经开区财政运营部关于2024年度会计监督检查结果公示

为充分发挥财政部门的职能作用，切实履行财会监督主体责任，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等法律法规的规定和《大同市财政局关于转发<山西省财政厅关于开展2024年度会计监督检查工作的通知>的通知》（同财监【2024】5号）要求，我部按照省财政厅和市财政局的统一部署，上下联动，认真组织，强化落实措施，依法监督，结合全区具体工作实际，于2024年8月1日至8月31日对大同经济技术开发区经济运行与安全监管部、大同经济技术开发区现代服务业招商服务中心和大同开发区经济发展投资有限公司3个单位2023年度会计信息质量进行检查，现将检查结果公示如下：

一、检查内容

2023年度会计信息质量、政府会计准则、企业会计准则、内部控制制度建立和执行情况、“三公”经费使用及国有资产管理情况等。

二、检查发现的问题

1、大同经济技术开发区经济运行与安全监督部存在如下问题：不相容岗位未分离；未及时确认、计量和记录固定资产；原始单据审核不严；列入公务卡强制结算目录内项目未使用公务卡结算；固定资产未按月计提折旧等。

2、大同经济技术开发区现代服务业招商服务中心存在如下问题：不相容岗位未分离；原始单据审核不严；列入公务卡强制结算目录内项目未使用公务卡结算；固定资产未按月计提折旧；未在业务发生期间列支费用；无采购审批表等。

3、大同开发区经济发展投资有限公司存在如下问题：未计提专项债利息；专项应付款处理不及时；会计附注中持有待售资产披露不完整；主要税率及税率披露不完整；利息支出未取得发票；收入与成本不配比；项目收益未优先偿还专项债利息；记账凭证日期早于开票日期；未按权责发生制确认收入等。

三、整改建议

1、财务人员应加强财务知识培训，学习内部会计控制制度，合理设置会计岗位，保证单位内部会计工作职责权限的合理划分。结合最新的财经法规进行账务处理，严格按照财务规定审核相关资料。

2、加强报销业务流程的控制，严格按照规定办理资金支付手续，对于公务卡强制结算目录的内容，应严格按照公务卡使用和管理有关规定执行。

3、规范经费的支出与审核，加强经费的审核管理，保证各项支出符合相关文件法规的规定，提高各项经费支出的合理性与各项经费报销的时效性。

4、加强固定资产管理，固定资产的采购、使用和处置全过程应严格按照流程进行会计处理，加强固定资产台账与验收资料的核对，加强监督复核工作，保证入账时间、折旧年限的准确性，提高会计工作质量。

5、建立健全内部控制制度，严格贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，规范报销流程，提高会计工作质量，增强会计信息的准确性、规范性、及时性。

四、‍检查成效

本着“检查是手段，规范管理是目的”的宗旨，积极开展会计监督检查工作，检查成效明显。

1、通过检查，积极向被检查单位宣传《中华人民共和国会计法》等法律法规，使被检查单位充分认识到会计工作的重要性，也使被检查单位负责人更加重视和支持会计工作，也把我们检查意见作为今后加强管理的手段和措施。

2、通过检查，并提出存在问题和整改建议，从而规范了被检查单位的会计基础工作，进一步提升了被检查单位的财务管理水平。

大同经开区财政运营部

2024年9月19日